Jak na odpočet úroků z hypotéky?

Při splnění zákonných podmínek si lze v daňovém přiznání za rok 2011 snížit základ daně až o zaplacené úroky až do výše 300 tisíc Kč. Možnosti odpočtu zaplacených úroků z úvěru ze stavebního spoření nebo úroků z hypotéčního úvěru poskytnutného bankou jsou upraveny v § 15 zákona o dani z příjmu.

Praktický příklad

Pan Novák zaplatil na úrocích z hypotéky během roku 2011 částku ve výši 45 600 Kč. Snížení základu daně o tuto částku přinese panu Novákovi daňovou úsporu ve výši 6 840 Kč (45 600 Kč x 15 %).

Odpočet se uplatní pouze v daňovém přiznání

Aby mohl daňový poplatník uplatnit odpočet úroků, tak musí být úvěrem vyřešena jeho bytová potřeba. V praxi to znamená, že z úvěru na bydlení se musí financovat:

• výstavba domu Aby byla splněna podmínka výstavby domu, tak musí být danou stavbou řešena bytová potřeba. Odpočet úroků tedy nelze uplatnit při výstavby chalupy, chaty a jiných rekreačních objektů. Když je dům stavěn v rámci podnikatelské činnosti, tak rovněž nelze úroky z úvěru odečíst. Dále je nutné ve vystavěném domě skutečně bydlet. V případě, že je třeba vystavěný dům následně pronajímán, tak nelze uplatnit odpočet úroků z úvěru. Jestliže se některý rok o zaplacené úroky snížil daňový základ, tak je potřeba tento odpočet dodanit.

• koupě pozemku Stavba musí být na pozemku zahájena do 4 let od okamžiku uzavření úvěrové smlouvy. Současně je nutné stavbu na koupeném pozemku financovat z úvěru na financování bytových potřeb. Když tedy není výstavba domu na pozemku financována z hypotéky, tak nelze zaplacené úroky odečíst od základu daně. Když občan koupí pozemek, kde plánuje výstavbu domu a třeba tři roky uplatní odpočet úroků a následně z finančních a rodinných důvodů k výstavbě nedojde, tak je nutné odpočet úroků dodatečně dodanit.

   

   

 

Poraďte se o hypotéce s vítězem testu finančních poradců. Sjednejte si bezplatnou a nezávaznou konzultaci kliknutím zde

 

Praktický příklad

Pan Svoboda si uplatnil v letech 2009 a 2010 odpočet úroků z úvěrů na koupi pozemku, v celkové částce 50 000 Kč. Tento pozemek na podzim 2011 prodal, protože se kvůli práci přestěhoval a výstavba domu již nepřicházela v úvahu. V daňovém přiznání si bude muset pan Svoboda o odpočet úroků zvýšit základ daně o částku 50 000 Kč. Daňová povinnost pana Svobody za rok 2011 bude tedy vyšší o 7 500 Kč (15 % x 50 000 Kč).

• koupě bytového domu či bytu, splacení členského vkladu Pro uplatnění odpočtu z hypotéky na koupi domu či bytu není směrodatné, zda má v dané nemovitosti občan trvalé bydliště. Rozhodujícím kritériem je, zda v daném bytě nebo domu skutečně bydlí, že zde má tedy stálý byt.

• splacení členského vkladu nebo vkladu právnické osobě jejím členem nebo společníkem za účelem získání práva nájmu nebo užívání bytu či domu

• údržba a změna stavby domu nebo bytu Často v praxi dochází k přístavbě u rodinného domu, v těchto případech, stejně jako u ostastních v souladu se zákonem, lze uplatnit odpočet úroků.

• vypořádání bezpodílového vlastnictví manželů nebo vypořádání spoludědiců Manželé splácí hypotéku na byt, ve kterém bydlí. Manželé se však rozvedou. V rámci majetkového vypořádání manželství zůstane manželovi byt a současně bude splácet danou hypotéku. Protože v daném bytě bude nadále bydlet, tak si může odpočet úroků z úvěrů uplatnit.

• úhrada za převod členských práv a povinností družstva nebo obchodní společnosti Družstevní bydlení má v Česku tradici. Družstevních bytů je tedy na trhu hodně. Při koupi družstevního bytu se jedná o převod členských práv a povinností. Jestliže je nákupem družstvebního bytu řešena bytová potřeba, tak lze stejně jako u bytů v osobním vlastnictví uplatit odpočet úroků z úvěrů.

• splacení úvěru nebo půjčky použitých na financování bytových potřeb V praxi dochází k situci, že si občan vezme nový hypotéční úvěr, kterým splatí úvěr na bydlení na byt, ve kterém bydlí. Jedná se o tzv. refinancování. I při refinancování hypotéčního úvěru lze snížit daňovou povinnost o zaplacené úroky.

   

 

Poraďte se o hypotéce s vítězem testu finančních poradců. Sjednejte si bezplatnou a nezávaznou konzultaci kliknutím zde

 

Odpočet se uplatní pouze v daňovém přiznání

O zaplacené úroky se nesnižuje daňové povinnost během roku. Vždy pouze jednou ročně v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování, které provádí zaměstnavatel. Jestliže je prováděno roční zúčtování zaměstnavatelem, tak je nutné doručit mzdové účetní všechny potřebné podklady do 15. února. Pro uplatnění odpočtu z úvěru zasílání banky nebo stavební spořetelny včas potřebné potvrzení, které je nedílnou součásní daňového přiznání nebo ročního zúčtování. V některých případech je však vhodnější si daňové přiznání sám zpracovat, v tomto případě je na zajištění všech potvrzení více času, až do konce března. Kdo si zpracovává daňové přiznání sám, ten musí požádat mzdovou účetní o vystavení „potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti za rok 2011“.