Proč bude „penzijko a životko“ výhodnější?

Penzijní připojištění je pro většinu lidí základním vlastním dobrovolným finančním produktem k finančnímu zajištění na důchod. Životní pojištění nám zase poskytuje důležitou pojistnou ochranu, jako bonus navíc nabízí i spoření. Oba produkty jsou podporovány státem formou daňového odpočtu. Proč bude odpočet od roku 2013 výhodnější?

Vládou schválená daňová reforma počítá mimo jiné se zrušením superhrubé mzdy a zavedením jednotné 19% sazby daně z příjmu fyzických osob. Toto opatření se dotkne i právě penzijního připojištění a životního pojištění. Zvýšení daňové sazby totiž znamená vyšší daňovou úsporu.

Penzijní připojištění

Dle § 15 odst. 13 zákona o dani z příjmu fyzických osob (586/1992) patří penzijní připojištění mezi položky snižující základ daně. Každý občan, který splní zákonné podmínky, si tak díky pravidelným příspěvkům na penzijní připojištění sníží svoji daňovou povinnost. Možnosti jsou dvě:

• Jestliže si občan sám podává daňové přiznání, což je případ všech OSVČ (na hlavní i vedlejší činnost), tak si sníží základ daně v daňovém přiznání.

• Daňové přiznání mohou podat i zaměstnanci, pokud chtějí. Pro zaměstnance je však zpravidla výhodnější nechat si provést svoji mzdovou účetní roční zúčtování.

Od základu daně za uplynulý rok lze odečíst platbu příspěvků zaplacených občanem na penzijní připojištění se státním příspěvkem. Při spoření nad 6 000 Kč ročně je možné si o částku, která přesahuje, snížit daňový základ, a to až do výše 12 000 Kč za zdaňovací období. Maximální daňové úspory dosáhne občan při pravidelném spoření 1 500 Kč měsíčně. Příslušný penzijní fond vždy na začátku roku zasílá občanům, kteří si mohou snížit svoji daňovou povinnost, potvrzení o zaplacených příspěvcích, jehož kopii je nutné přiložit k daňovému přiznání nebo ročnímu zúčtování (tj. předat včas do 15. února mzdové účetní).

Praktický příklad

Pan Novák si pravidelně spoří na penzijním připojištění 1 500 Kč měsíčně. Za rok 2011 bude jeho daňová úspora činit 1 800 Kč (15 % z 12 000 Kč). Za rok 2013 však již bude jeho daňová úspora 2 280 Kč (19 % z 12 000 Kč).

Životní pojištění

Od základu daně si lze odečíst zaplacené pojistné až do výše 12 000 Kč za rok

Primárním cílem životního pojištění je pojistná ochrana pojištěné osoby, nikoliv spoření či investování. Přestože je hlavním smyslem životního pojištění zajištění v případě zdravotních problémů, invalidity či dlouhodobé nemoci (záleží vždy na konkrétně uzavřené smlouvě a preferencích občana), tak nabízí životní pojištění při splnění zákonných podmínek i bonus navíc formou spoření a daňového odpočtu. Rovněž živoní pojištění totiž patří mezi nezdanitelné položky snižující základ daně vyjmenované v § 15 zákona o dani z příjmu. Od základu daně si lze odečíst zaplacené pojistné až do výše 12 000 Kč za rok. Občané platící 1 000 Kč měsíčně na životním pojištění tedy maximalizují svoji daňovou úlevu. Aby mohly zaplacené příspěvky na životním pojištění snížit daňovou povinnost, tak musí ve smlouvě být výplata poijstného sjednána nejdříve po 5 letech od uzavření smlouvy a nejdříve v měsíci, kdy poplatník daně dosáhne 60 let. Stejně jako u penzijního připojištění uplatní občan zaplacené příspěvky na životním pojištění buď v daňovém přiznání, nebo ročním zúčtování mezd. Pojišťovny zasílají vždy začátkem roku potvrzení o zaplacených příspěvcích na životním pojištění, které je nedílnou součástí daňového přiznání nebo ročního zúčtování mezd.

Praktický příklad

Pan Novotný má uzavřeno životní pojištění na 1 000 Kč měsíčně. Za rok 2011 bude jeho daňová úspora 1 800 Kč (15 % z 12 000 Kč). Za rok 2013 však již bude jeho daňová úspora 2 280 Kč (19 % z 12 000 Kč).

Shrnutí

Občan, který každý měsíc odvádí na penzijním připojištění 1 500 Kč měsíčně a na životním pojištění 1 000 Kč měsíčně maximalizuje svoji daňovou úlevu. Zvýšením daňové sazby z 15 % na 19 % se zvýší od roku 2013 celková daňová úleva z 3 600 Kč na 4 560 Kč, tedy téměř o tisícovku.