Rodič a odpočet hypotéky

Někteří rodiče neplatí během roku zálohy na dani z příjmu a dokonce dostávají daňový bonus, proto neuplatňují již odpočet hypotéky, protože si myslí, že když neplatí daň, tak si nemohou finančně polepšit. Není tomu tak, obdrží totiž vyšší daňový bonus. Odpočet hypotéky je výhodný i pro rodiče s dětmi.

Od ročního základu daně je možné odečíst zaplacené úroky z hypotečního úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření, kterým je řešena vlastní bytová situace, a to až do 300 000 Kč. Odpočet se přitom vyplatí využít i rodičům s dětmi, kteří během roku žádné zálohy na dani z příjmu neplatí a na první pohled to vypadá, že jim nemůže daňový odpočet snížit daňovou povinnost, když se žádná daň neplatí. Vše si ukážeme na praktickém příkladu.

Praktický příklad

Pan Novák má hrubou měsíční mzdu 21 000 Kč a má dvě děti. Spolu s manželkou, která je v současné době na rodičovské dovolené, splácí pan Novák hypotéku. Na úrocích z úvěru zaplatili manželé během roku 27 600 Kč.

Výpočet čisté mzdy za říjen

V měsíci říjnu, stejně jako v ostatních měsících roku 2016, nezaplatil pan Novák nic na dani z příjmu. Ještě obdržel pan Novák daňový bonus ve výši 374 Kč. Důvodem je uplatnění daňového zvýhodnění na dvě děti ve výši 2 534 Kč při výpočtu čisté měsíční mzdy. Daňové zvýhodnění je vyšší než vypočtená daň 2 160 Kč (21 000 Kč x 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru) x 15 % - sleva na poplatníka ve výši 2 070 Kč). O daňový bonus 374 Kč (2 534 Kč - 2 160 Kč) má pan Novák vyšší měsíční čistou mzdu.

Protože pan Nováka neplatí během roku zálohu na dani z příjmu, tak nemá v plánu doručit mzdové účetní "potvrzení od banky o zaplacených úrocích z úvěru". To by však byla škoda. Když pan Novák potvrzení doručí, tak bude mít nárok na vyšší daňový bonus za celý rok a následující výplatu po provedení ročního zúčtování daně bude mít pan Novák vyšší čistou měsíční mzdu. Mzdové účetní bude muset pan Novák potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru za rok 2016 doručit do 15. února 2017. V přiložené tabulce si provedeme výpočet za celý rok 2016.

vlastní výpočet autora

Po provedení ročního zúčtování daně vznikne panu Novákovi nárok na částku 4 660 Kč, neboť z důvodu uplatnění odpočtu úroků z úvěru na řešení vlastní bytové potřeby bude mít pan Novák nárok na vyšší daňový bonus za celý rok 2016, než jak vysoký daňový bonus obdržel během roku v měsíčních výplatách.

Daňový odpočet je potřeba zakalkulovat do nákladů na hypotéku

Do celkových nákladů na hypotéku nebo úvěr ze stavebního spoření je vhodné zakalkulovat celkovou částku, o kterou se zaplatí během splácení méně na dani z příjmu, a to včetně částky o kterou se obdrží díky odpočtům vyšší daňový bonus. Během splácení se jedná o poměrně významnou částku, která celkové náklady na hypoteční úvěr významně snižuje. Daňový odpočet přitom může uplatnit více lidí, než by se na první pohled zdálo, jak jsme si ukázali na praktickém příkladu.